JPK CIT – nowe obowiązki dla podatników CIT

Tomasz Wilk

Wojciech Chomicz

Od 2025 roku część podatników CIT ma obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych oraz przekazywania ich organom podatkowym w ustandaryzowanej strukturze elektronicznej (tzw. „JPK CIT” – w przepisach: JPK_KR_PD dla ksiąg rachunkowych; odrębnie JPK_ST_KR dla ewidencji środków trwałych). Pierwsze przekazanie dotyczy roku podatkowego rozpoczynającego się po 31.12.2024 i następuje raz w roku – w terminie złożenia zeznania CIT (dla roku 2025 – do końca marca 2026).

To kolejny etap cyfryzacji i uszczelniania systemu podatkowego – ma zwiększyć transparentność rozliczeń i ułatwić analitykę oraz kontrole poprzez ujednolicony format danych z ksiąg.

JPK CIT – kogo dotyczy? (harmonogram wdrożenia)

Etap 1 – za rok podatkowy rozpoczynający się po 31.12.2024 (czyli od 2025):

• Podatkowe grupy kapitałowe oraz podatnicy CIT z przychodem > 50 mln EUR w poprzednim roku. Pierwsza wysyłka do końca marca 2026 r. (razem z CIT-8).

Etap 2 – za rok rozpoczynający się po 31.12.2025 (czyli od 2026):

• Pozostali podatnicy CIT, którzy są również obowiązani do przesyłania ewidencji JPK_VAT.

Etap 3 – za rok rozpoczynający się po 31.12.2026 (czyli od 2027):

• Pozostali podatnicy CIT (nieobjęci etapem 2) oraz – w skali całego systemu JPK_PD – spółki niebędące osobami prawnymi.

Uwaga: Wysyłka dotyczy okresów rocznych (po zakończeniu roku, do terminu zeznania). To nie jest raport miesięczny/kwartalny.

Co zmienia JPK CIT?

1) Nowy format danych (JPK_KR_PD) – księgi rachunkowe

• Struktura obejmuje m.in.: dane podmiotu i kontrahentów, Zestawienie Obrotów i Salda (ZOiS) z znacznikami przypisującymi konta do pozycji sprawozdań, Dziennik (zapisy), oraz część RPD (rekonsyliacja wyniku księgowego i podatkowego).
• Zakres danych rośnie etapowo: za 2025 r. (dla największych) wymagane są przede wszystkim znaczniki identyfikujące konta; od 2026 r. dochodzą NIP kontrahenta, identyfikator faktury w KSeF (gdy faktura była wystawiona w KSeF przez podatnika), oraz pola dotyczące różnic bilansowo‑podatkowych w RPD.

2) Ewidencja środków trwałych (JPK_ST_KR) – osobna struktura

• Minister Finansów zwolnił z wysyłki JPK_ST_KR za rok 2025. Pierwszy plik ST_KR obejmie rok 2026 (wysyłka w 2027 r.).

3) Połączenie z KSeF

• W Dzienniku JPK_KR_PD pole D_12 przyjmuje numer KSeF dla operacji dokumentowanych fakturą wystawioną przez podatnika w KSeF – jeśli numer KSeF został nadany, pole jest wymagane.

Obowiązkowe raportowanie – częstotliwość i termin

• Raz w roku (po zakończeniu roku podatkowego), do terminu złożenia zeznania CIT – dla spółek. W przypadku spółek niebędących osobami prawnymi – do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku obrotowego. Wysyłka elektronicznie, zgodnie z opublikowanymi schematami.

Jak możemy pomóc?

• Analiza wymagań JPK CIT (JPK_KR_PD / JPK_ST_KR) i ich wpływu na procesy.
• Wsparcie wdrożeniowe: mapowanie kont → znaczniki ZOiS, integracje, przygotowanie danych KSeF w księgach.
• Doradztwo prawno‑podatkowe dot. raportowania i obowiązków rocznych.
• Szkolenia dla zarządów, finansów i księgowości – dopasowane do branży i etapu wdrożenia.

Skontaktuj się z nami – pomożemy bezpiecznie przejść przez wdrożenie JPK CIT.