Zmiana definicji budowli w podatku od nieruchomości i aktualizacja deklaracji podatkowych – co musisz wiedzieć?

Szymon Karpiński

Monika Bilska

Z dniem 1 stycznia 2025 roku wchodzi w życie zmiana definicji budowli w przepisach dotyczących podatku od nieruchomości, co może mieć poważne konsekwencje dla wielu firm. Zmiany te wymagają aktualizacji deklaracji podatkowych oraz dostosowania ewidencji nieruchomości do nowych wymogów prawnych. Jakie zmiany wprowadza nowa definicja budowli i jak się do nich przygotować?

Co się zmienia w definicji budowli?

Nowelizacja przepisów precyzuje definicję budowli w kontekście opodatkowania nieruchomości. Zgodnie z nowymi regulacjami, budowle będą obejmować szerszy zakres obiektów i urządzeń wykorzystywanych w działalności gospodarczej, w tym te, które wcześniej mogłyby być uznane za infrastrukturę techniczną lub inne elementy związane z użytkowaniem nieruchomości. To oznacza, że przedsiębiorcy mogą być zobowiązani do wyższych obciążeń podatkowych, jeśli ich budowle będą uznane za odrębne składniki majątkowe.

Dlaczego to ważne?

Zmiana definicji budowli może wpłynąć na:
✅ Wysokość podatku od nieruchomości – w zależności od tego, jak nowe przepisy będą traktować poszczególne obiekty, firmy mogą ponosić wyższe opodatkowanie w związku z posiadanymi budowlami. Opodatkowanie może dotyczyć również takich obiektów, które dotychczas nie były objęte tym podatkiem.
✅ Aktualizację ewidencji – przedsiębiorcy będą musieli zaktualizować ewidencję posiadanych nieruchomości i obiektów budowlanych, aby odzwierciedlała one zmienioną definicję budowli.
✅ Złożenie nowych deklaracji podatkowych – po zmianach, przedsiębiorcy będą musieli składać aktualizowane deklaracje podatkowe na podatek od nieruchomości, uwzględniając nowe przepisy dotyczące budowli.

Jakie obowiązki wiążą się z nowymi przepisami?

🔹 Zaktualizowanie deklaracji podatkowych – przedsiębiorcy będą zobowiązani do złożenia poprawionych deklaracji na podatek od nieruchomości, które uwzględnią zmienioną definicję budowli.
🔹 Weryfikacja składników majątku – konieczne będzie przeprowadzenie szczegółowej analizy posiadanych budowli (zwłaszcza w zakresie infrastruktury technicznej) i określenie, które z nich podlegają opodatkowaniu na nowych zasadach.
🔹 Dostosowanie ewidencji – aktualizacja ewidencji nieruchomości, aby wszystkie obiekty były prawidłowo sklasyfikowane według nowych definicji.

Jakie konsekwencje grożą za niewłaściwe rozliczenia?

❌ Błędy w deklaracjach podatkowych – niedopełnienie obowiązku aktualizacji deklaracji podatkowych może prowadzić do kar finansowych oraz odsetek za zwłokę.
❌ Niewłaściwe przypisanie budowli do kategorii – może skutkować błędnym rozliczeniem podatku od nieruchomości i niepotrzebnymi kosztami dla firmy.
❌ Problemy z kontrolami skarbowymi – niewłaściwe ewidencjonowanie budowli może przyczynić się do problemów w trakcie kontroli skarbowych i podatkowych.

Jak przygotować firmę do zmian?

✅ Przeanalizuj aktualny stan posiadanych nieruchomości – sprawdź, które budowle – w tym infrastruktura techniczna – wymagają aktualizacji według nowych przepisów.
✅ Zaktualizuj deklaracje podatkowe – złożenie odpowiednich korekt deklaracji podatkowych na podatek od nieruchomości.
✅ Przeprowadź wewnętrzną weryfikację – dokonaj weryfikacji posiadanych składników majątku, aby upewnić się, że są prawidłowo sklasyfikowane w ewidencji.
✅ Zaktualizuj ewidencję – dostosowanie ewidencji budowli i innych obiektów do nowych przepisów prawnych.

Jak możemy pomóc?

Proponujemy kompleksowe wsparcie w zakresie:

✅ Analizę wszystkich składników majątku – Dokładnie sprawdzimy, które elementy infrastruktury i nieruchomości będą objęte nowymi przepisami. W tym celu jesteśmy gotowi:

• przyjechać do firmy, celem dokonania oględzin wszystkich obiektów, które mogą potencjalnie podlegać opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości od 2025 r.,
• przeanalizować przesłane informacje oraz dokumenty dotyczące ww. obiektów.

✅ Przygotowanie raportu z rekomendacjami – Dostarczymy szczegółowy raport, w którym przedstawimy naszą ocenę wpływu nowelizacji podatku od nieruchomości na Twoje rozliczenia podatkowe z tego tytułu. Raport będzie obejmował w szczególności:

• wskazanie obiektów podlegających opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości od 2025 r.,
• określenie zasad opodatkowania tych obiektów podatkiem od nieruchomości od 2025 r. oraz
• ewentualnie – wskazanie potencjalnych wątpliwości związanych z opodatkowaniem podatkiem od nieruchomości poszczególnych obiektów wraz z rekomendacjami w zakresie usunięcia tych wątpliwości.

Więcej o zmianach w podatku od nieruchomości opisujemy także tutaj:

Zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami!