Stawki VAT

Podstawową stawką VAT w Polsce jest 23%. Ustawa o VAT przewiduje również kilka stawek obniżonych (8%, 5%, 4% oraz 0%) oraz zwolnienia z VAT.

Przepisy dotyczące stawek VAT i zwolnień z VAT dla poszczególnych towarów i usług są bardzo skomplikowane. Często odwołują się one do regulacji niepodatkowych, do przepisów unijnych, klasyfikacji statystycznych oraz nomenklatury celnej.

Dla kogo prawidłowe ustalenie stawki VAT jest szczególnie istotne?

Prawidłowe ustalenie stawki VAT jest szczególnie istotne dla:

• wszystkich tych podmiotów, które sprzedają towary lub usługi opodatkowane innymi stawkami VAT niż 23%. Błędne zastosowanie obniżonej stawki VAT lub zwolnienia z VAT może doprowadzić do powstania u tych podmiotów zaległości podatkowej w VAT, którą należy uiścić na rachunek urzędu skarbowego wraz z odsetkami za zwłokę, sankcji VAT (w wysokości do 30% tej zaległości) oraz odpowiedzialności karno-skarbowej osób odpowiedzialnych za rozliczenia VAT.

• podmiotów, które sprzedają towary i usługi na rzecz konsumentów (B2C) – w tym w szczególności dla podmiotów działających w branży e-commerce. Możliwość korzystania z obniżonych stawek VAT lub ze zwolnień VAT stanowi dla tych przedsiębiorców istotną kwestię biznesową – może mieć kluczowy wpływ na realizowaną marżę i ostateczną cenę towaru lub usługi, a tym samym – na konkurencyjność oferowanych przez siebie towarów i usług. Wynika to przede wszystkim z faktu, że konsumenci nie mają prawa do odliczenia VAT zawartego w cenie nabywanych towarów lub usług.

Jak możemy pomóc?

Nasza oferta w zakresie stawek VAT może obejmować w szczególności:

• Ustalenie prawidłowej stawki w oparciu o klasyfikacje statystyczne, celne, właściwości oraz przeznaczenie pojedynczych, niektórych lub wszystkich towarów i usług oferowanych przez Państwa Firmę;

• Przegląd sprzedawanych przez Państwa Firmę towarów i usług mający na celu:
  • weryfikację prawidłowości stosowanych stawek VAT lub zwolnień z VAT wraz z oceną ryzyka ich stosowania i/lub
  • identyfikację możliwości zastosowania obniżonych stawek VAT lub zwolnień z VAT.

• Stworzenie matrycy stawek VAT zawierającej wskazanie stawek VAT, jakie powinny być stosowane do poszczególnych towarów i usług znajdujących się w Państwa ofercie wraz z określeniem ewentualnych warunków ich stosowania.
• Uzyskanie oficjalnego potwierdzenia przez organ podatkowy prawidłowości stosowanej stawki VAT lub stosowanego zwolnienia z VAT (w formie Wiążącej Informacji Stawkowej lub interpretacji indywidualnej).
• Wsparcie w zakresie kontroli i postępowań podatkowych ukierunkowanych m. in. na prawidłowość stosowania obniżonych stawek VAT lub zwolnień z VAT.