Co to są schematy podatkowe?
Od 1 stycznia 2019 r. podatnicy mają obowiązek raportowania tzw. schematów podatkowych (Mandatory Disclosure Rules – „MDR”).
Schematy podatkowe to – mówiąc w dużym uproszczeniu – operacje gospodarcze spełniające wskazane w przepisach podatkowych przesłanki.
Wbrew pozorom, nie chodzi wyłącznie o czynności, które mają na celu optymalizację czy uzyskanie oszczędności podatkowej. Schematem podatkowym może być „zwyczajna” czynność gospodarcza – np. wypłata dywidendy.
Czemu należy pamiętać o raportowaniu MDR?
- Bezpieczeństwo
Sankcje za niewypełnienie obowiązków z zakresu MDR mogą być nałożone nie tylko na podatnika, ale przede wszystkim na kadrę zarządzającą. Maksymalna grzywna dla osoby fizycznej sięga kilkudziesięciu milionów zł. Kara administracyjna dla firmy za brak wewnętrznej procedury MDR to kolejne kwoty liczone w milionach złotych…
- Niejasne regulacje
Aparat pojęciowy MDR składa się z około 50 definicji. Schemat podatkowy może wystąpić nawet wtedy, gdy działasz zgodnie z prawem i nie stosujesz optymalizacji podatkowej. Przepisy o MDR są bardzo skomplikowane i pozostawiają szeroki margines interpretacji.
- Szeroki zakres MDR
Schemat podatkowy może pojawić się niemal w każdym zakresie funkcjonowania organizacji. Skuteczne wypełnianie obowiązków MDR wymaga współdziałania całej firmy.
Jakie działania warto podjąć?
KOMPETENCJE ZESPOŁU
Nad wypełnianiem obowiązków związanych ze schematami podatkowymi powinna czuwać co najmniej jedna osoba.
Budowanie kompetencji osoby odpowiedzialnej za raportowanie jest kluczowym elementem systemu MDR w organizacji. Bez znajomości kluczowych pojęć i odpowiedniego przepływu informacji w firmie skuteczne wywiązywanie się z obowiązków w zakresie MDR nie będzie możliwe. Osoba koordynująca działania w obszarze MDR powinna stać się specjalistą, który zna obowiązujące regulacje i śledzi bieżącą praktykę władz skarbowych i innych podatników
ANALIZA REALIZOWANYCH TRANSAKCJI
Przeanalizuj działalność firmy w ostatnich latach. Na bieżąco analizuj procesy gospodarcze pod kątem ewentualnego zaistnienia schematu podatkowego.
PROCEDURY I KONTROLA
Zformalizuj raportowanie MDR w swojej firmie. Zidentyfikowanie schematu podatkowego często wymaga współdziałania całej organizacji. W gąszczu obowiązków informacyjnych łatwo się pogubić. Wewnętrzna procedura MDR pomoże wypełnić je terminowo.
W sferze MDR nietrudno coś przeoczyć. Raportowanie schematów podatkowych często wiąże się z obciążeniami administracyjnymi oraz ze zrozumiałą niepewnością. Kluczowe jest wdrożenie mechanizmów wewnętrznej kontroli lub zaangażowanie zewnętrznego audytora. Pomoże to w uszczelnieniu systemu raportowania MDR.
Jak możemy pomóc?
Audyt działalności Twojej firmy w celu zidentyfikowania schematów podatkowych, które wystąpiły w przeszłości.
Opracowanie wewnętrznej procedury MDR dedykowanej dla Twojej organizacji.
Szkolenia dla osoby odpowiedzialnej za raportowanie MDR oraz dla innych członków zespołu.
Wsparcie w procesie ewentualnego raportowania schematów podatkowych do Szefa KAS.
Dlaczego Sendero?
Nasi specjaliści z zakresu Compliance przygotowali kilkadziesiąt wewnętrznych procedur MDR i informacji o schematach podatkowych, przeszkolili kilkaset osób oraz przeprowadzili kilkanaście audytów związanych z raportowaniem schematów podatkowych.
Adresatami naszego wsparcia były największe przedsiębiorstwa działające w Polsce południowo-zachodniej i w stolicy, a także podmioty zagraniczne.
Michał Wykurz – szef działu Tax Governance jest wymieniany wśród najlepszych specjalistów w zakresie Compliance w Polsce w rankingach dziennika Rzeczpospolita.